Podatek VAT, czyli podatek pośredni od wartości dodanej, to jeden z bardziej rozpowszechnionych na świecie rodzajów podatku. Nie jest to jednak jedyne rozwiązanie w zakresie opodatkowania towarów i usług.
Stany Zjednoczone jako jeden z nielicznych krajów nie stosuje podatku VAT (Value Added Tax); w zamian za to Amerykanie płacą tzw. Sales Tax (zwany również podatkiem obrotowym). Jest to niewielki (kilkuprocentowy) podatek od towarów i usług, różniący się od VAT'u głównie tym, iż płaci go tylko sprzedawca detaliczny. Podmioty, takie jak producenci, hurtownicy lub dystrybutorzy, które nie są końcowymi sprzedawcami, są zwolnione z rozliczania się z Sales Tax. Uprawnia ich do tego specjalny dokument - tzw. resale certificate, wydawany przez odpowiednie władze stanowe.
Zaletą Sales Tax nad VAT jest znaczna redukcja kosztów związanych z obsługą poboru podatku - zarówno po stronie administracji publicznej jak i po stronie poszczególnych przedsiębiorstw. Jest to związane ze skomplikowanym sposobem naliczania, fakturowania oraz odliczania podatku VAT przez kolejne podmioty. W przypadku Sales Tax, podmioty pośrednie nie są zobligowane do prowadzenia skomplikowanych zapisów księgowych, zbierania faktur VAT i wyliczania należnych stawek. Natomiast samo obliczenie podatku przez końcowych sprzedawców detalicznych jest stosunkowo proste. Warto zauważyć również, iż ilość płatników Sales Tax jest znacznie mniejsza niż w przypadku podatku VAT.
Zaletą Sales Tax nad VAT jest znaczna redukcja kosztów związanych z obsługą poboru podatku - zarówno po stronie administracji publicznej jak i po stronie poszczególnych przedsiębiorstw. Jest to związane ze skomplikowanym sposobem naliczania, fakturowania oraz odliczania podatku VAT przez kolejne podmioty. W przypadku Sales Tax, podmioty pośrednie nie są zobligowane do prowadzenia skomplikowanych zapisów księgowych, zbierania faktur VAT i wyliczania należnych stawek. Natomiast samo obliczenie podatku przez końcowych sprzedawców detalicznych jest stosunkowo proste. Warto zauważyć również, iż ilość płatników Sales Tax jest znacznie mniejsza niż w przypadku podatku VAT.
Wg OECD (Organisation for Economic Co-operation and Development) Sales Tax to podatek, który w najmniejszym stopniu hamuje rozwój przedsiębiorstw. Ponieważ sposób rozliczania podatku jest stosunkowo prosty, wpływa on na zmniejszenie końcowych cen produktów. Jest to spowodowane faktem, iż poszczególne podmioty biorące udział w dostarczeniu towaru lub usług nie ponoszą dodatkowych kosztów związanych z obsługą księgową.
Zdaniem prof. Andrzeja Bliklego, znanego warszawskiego przedsiębiorcy, koszty poboru podatku VAT w Polsce to nawet 20%. Oznacza to, iż z każdej złotówki zapłaconego podatku VAT, aż do 20 groszy przeznaczane jest na administrację publiczną odpowiedzialną za obsługę tegoż właśnie podatku! Oczywiście kwota ta nie obejmuje kosztów po stronie przedsiębiorstw. Zdrowy rozsądek podpowiada, iż wprowadzenie Sales Tax, zamiast VAT'u mogłoby zmniejszyć diametralnie tę kwotę. Warto w tym miejscu zauważyć, iż oszczędności mogłyby być znaczne, biorąc pod uwagę, że podatek VAT stanowi największe źródło wpływów do budżetu państwa (ponad 120 mld zł rocznie).
Wadą systemu Sales Tax (jak pokazuje przykład USA) jest niestety duża ilość przypadków unikania płacenia tego podatku, pomimo faktu iż jest on stosunkowo prostą daniną publiczną w porównaniu do VAT. Z drugiej jednak strony odliczeniowy charakter podatku VAT skutkuje istnieniem trudnego do oszacowania czarnego rynku "kosztów", polegającego na księgowaniu faktur VAT za niewykonane w rzeczywistości usługi w celu obniżenia należnej stawki.
[1] Wall Street Journal editorial: America the Uncompetitive
[2] Wikipedia: Sales Tax
[3] http://hansklos.blogspot.com/2010/11/ile-kosztuja-podatki.html
[4] prof. Andrzej Blikle: Doktryna jakości
Bardzo fajnie! Podoba mi sie cały blog, a artykuły na bieżąco zamierzam czytać, bo można się wiele dowiedzieć.
OdpowiedzUsuńJakby ktoś szukał dobrego wzoru deklaracji vat-r to polecam zajrzeć na stronę ifirma.pl Intuicyjny i dobrze opisany formularz.
OdpowiedzUsuńSam podatek VAT zapewne zna większość z nas i nie ma w tym nic dziwnego. Ja jednak od pewnego czasu interesuję się również Vat Compliance https://pl.europa.jobs/art-co-to-jest-vat-compliance/ gdyż dla mnie jest to całkiem nowy termin jeśli chodzi o podatki.
OdpowiedzUsuńSam podatek jest w sumie wszechobecny, tylko praktycznie w różnych wysokościach. Ja muszę przyznać, że po przeczytaniu https://kioskpolis.pl/podatek-od-kupna-samochodu-sprawdz-koszt-termin-i-procedury/#kotwica4 wiem również jak wygląda kwestia płacenia podatku od czynności kupna samochodu.
OdpowiedzUsuńNiestety ja nigdy nie miałem takich sytuacji więc to co czytam to jest dla mnie coś nowego. Jednak jak widzę są to dość ważne kwestie. Z pewnością warto zapoznać się z wpisem https://pracabezszefa.pl/jaki-vat-obowiazuje-w-szwecji gdzie bardzo fajnie opisano to jak wygląda kwestia podatku VAT w Szwecji.
OdpowiedzUsuńAkurat ja się jeszcze na tych kwestiach do końća nie znam, ale liczę na to, że niedługo rozumiem te wszystkie kwestie. Jak czytałam również na stronie https://www.connecto.pl/jak-elektroniczny-obieg-dokumentow-wplywa-na-dzialanie-firmy/ to faktycznie obieg dokumentów w firmie jest czymś na co powinno zwrócić się uwagę.
OdpowiedzUsuń